之前在写跨国公司运营的系列文章中，我们详细讲解过美国公司如何注册，以及系统性的讲解过美国公司的类型、注册、运营成本等相关话题。同时也遗留了一个在公司运营中很关键的问题即税务申报没有展开讲解。关于美国公司税务申报的话题在整个网络上很少有人提及或探讨，关于该问题，我几乎翻遍了整个中文区和英文版社区也没有找到很好的答案。

另外，由于美国的各个州税务系统各有所异且过于复杂，基本上大多数公司可能都要根据具体情况做定制化的税务申报，如果想全部搞清楚基本上不太现实。所以，如果此时你正在寻找或者遇到了所谓的大咖、大神，其拍着胸脯说多少钱可以帮你搞定税务问题，建议你尽量保持审慎的态度，搞不好最后这些大神一顿操作下来留下个烂摊子，那就成了"跳大神"的了，届时既浪费了你的时间，又浪费了你的精力，还浪费了你的金钱。如果因为税务操作不当，造成公司被处罚那就更加得不偿失了。还不如坐下来仔细研究研究，等摸清楚基本的框架和大致的流程后，在去找专业的CPA(注册会计师)，可能会更利于你处理税务问题。

坦白讲，一般的经营者包括我本人有时也是一头雾水、一脸懵逼，因为对未知领域充满了敬畏，且由于我也不是专业的财税专业人士，所以每走一步都是小心翼翼，时常也是胆战心惊，怕出错。

这里经过长时间的调研和尝试，总结了几点适合LLC公司税务申报的相关内容。

1.手握美国公司的所有者现状

这是我猜的。估计大多数从事外贸或者跨境业务的朋友当年出于冲动或者某种原因注册了公司，但是过了一两年发现没啥具体的业务要经营后就丢在那里不管了，除了每年续点手续费外，公司基本上处于裸奔状态。因为注册成本便宜(一两百美金就可以完成)，反正公司被吊销也无所谓，也损失不了几个钱。至于报税的流程是什么，基本上都没关心过。

原因: 因为潜意识里觉得美国公司报税很复杂，事实上也确实很复杂。还有部分人受到某些税务代理机构的焦虑输出或者高昂的代理费所劝退。所以，干脆双手一摊牌，等它自生自灭，就这样。

2. 美国公司不年审不报税的后果

在世界任何一个国家经营一家公司，年审和税务申报都是基本的操作流程。和中国内地一样，即使公司没有营业收入，也需要进行这个动作。不年审和不报税在美国的影响主要有如下几点:

1>罚款：美国各州会对未按时进行年度审计和报税的公司征收罚款。罚款的金额取决于州法规的规定，并且可能因公司类型和规模而有所不同。

2>失去公司合法地位：在某些情况下，公司可能会失去其合法地位。这意味着公司不再被视为合法存在，并可能导致无法继续开展业务、保留资产或与其他实体进行法律交易。

3>财务问题：缺少年度审计和报税可能导致财务问题。没有及时报税可能会失去对公司收入和支出的记录，使公司难以解释财务状况和满足财务要求。

4>法律责任：对于未按时进行年审和报税的公司，可能会面临法律责任。这可能包括诉讼、追偿和处罚，具体根据涉及的法律规定和违规程度而定。

5>信用影响：无法取得自信良好证明（Certificate of good standing）。公司的信用评级和声誉可能受到损害，这可能会影响到与银行、供应商和合作伙伴的关系，以及未来的融资和业务机会。

6>公司解除吊销，需要做重新申报

7>公司注册名可能会被抢占

3.2. LLC公司税务组成

3.3. LLC公司报税截止时间

3.4. 如何申报税务

3.5. 举例, SMLLC公司类型如何申报税务

OK, 让我们继续，上文的章节中我们抽象的聊了一些LLC的报税特点。现在我们用最简化的模型来给SMLLC公司来报税，当你学会了这个框架后，其他类型的公司应该都是大同小异。大概就是一些税务细节的处理和当地法规、表格的处理，但愿是这样。

在介绍框架前，我们先来个环境变量定义，避免凌乱:

• 假设你不是美国居民(Non-U.S. Resident)，你的肉身在非美国区域
• 假设你在美国拥有一家LLC公司，但是公司只有你1个人
• 假设你的公司在美国没有实体办公场所
• 假设你在美国还有一些收入，比如联盟行销收入，谷歌广告收入，以个人身份开设的独立站收入等。

整体的框架如下(待更新)。

关于以上框架的解释及说明

1. SMLLC 公司税务申报直接穿透(转移)个公司所有者进行报税。即使公司没有收入，最好也是找CPA进行报税或者自己报税。

2. 一共要交3张大表，5张附表。

2.1  表1，1040_NR 个人税表，作用对象: 个人(公司所有者)

因为前文我们已经约定过环境变量，你的身份不是美国本地居民，肉身在美国境外。按照要求需要填写1040-NA表格；如果你是美国居民，就填写1040表。该表需要填写的主要内容如下:

OK，为了完善这张表格的基本信息，又产生了3张附表，这3张附表用来解释、支撑1040-NR表格的数据。就是告诉税务局你的1040-NR上的数据是怎么来的，是凭空瞎写还是有商业数据支撑。

• Schedule C。该表详细记录公司的收入、支出、利润。类似于中国内地的收支科目表。
• Schedule 1。记录你额外的收入和收入调整。该表里的重点是(收入调整)，根据税务协议(比如中美税务协定)，你可以把所有的商业收入都作为免税收入。比如你在美国只有这家公司，这家公司的收入就是你所有的额外收入(商业收入)。如果你在美国还有其他的收入，比如以个人身份经营的独立站，Adsense广告收入，联盟行销收入等，都可以写进来。
• Schedule OI。该表主要是税务协定相关内容。主要填写你是哪国的税务居民，以及你获取免税额度(商业利润)的相关条例依据。比如中美税务协定 Article 5 和 Article 7中规定，在美国没有 Permanent establishment（固定的办公室或经营场所）的商业利润，无需在美国交税。

我们继续，由于Schedule OI中，我们引用了Aticle 5 和Aticle 7两份税务协议，所以它们有产生了2张子附表8833，其解释如下

• 8833-Article 5附表。用途，向美国税务局 IRS 解释说明你在美国没有 permanent establishment(固定办公场所)
• 8833-Article 7附表。用途，向美国税务局 IRS 解释说明你在美国你的收入中有多少是商业利润。比如上面我们讲过，你在美国以个人身份还有其他收入(非商业利润)，那么这里就只需要填写以公司名义穿透给你的商业利润即可。

[参考]

1.  中美所得税协定 , 数据来源: IRS 官网

美国的相关法律规定，SMLLC 是一个税务穿透实体（Pass-through Entity / Disregarded Entity），因此它不需要在美国交税。SMLLC 的纳税义务穿透到LLC公司的所有者（在 LLC 中叫 Member）身上。但是交税和报税是两个概念，

• 交税，涉及的是额度，这个额度无法定量，可以是0
• 报税。是一种行为动作，是一种受法律约束的行为。

所以，即使你不用交税，但是还是要有报税的动作。因为你经营的是一家公司。那么对于SMLLC公司而言，按照相关要求，需要提交 1120表 和 5472 这两个税表，向 IRS 报告你的 LLC 是一个 Foreign Owned U.S. Disregarded Entity。

2.2  表2，1120税表和5472税表，作用对象: SMLLC公司

1120 税表和 5472税表这两个税表的填写很简单，不涉及任何公司收支数据，因为 SMLLC 是税收穿透实体，收支数据会在你的个人1040税表上填写。上面我们已经详细的填写过了。

• 1120 表只需要填写表格开头的公司基本信息（公司名 / EIN / 地址 / 注册日期），其他全部留白。
• 5472 表需要填写公司基本信息以及你的个人信息（姓名 / 国内住址 / 身份证等）。

总结一下

到这里，基本上MMLLC公司的报税流程就基本上完了。是不是感觉美国的公司报税还是很正规的是吧，每个数据都是有依据的。

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